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中注協發布上市公司2018年年報審計情況快報(第五期)

發布日期: 2019-04-04

 


       2019
329日,中注協發布上市公司2018年年報審計情況快報(第五期),全文如下

一、會計師事務所出具上市公司年報審計報告總體情況

2019314-327日,39家事務所共為470家上市公司出具了財務報表審計報告(詳見附表1),其中,滬市主板216家,深市主板88家,中小企業板100家,創業板66家。從審計報告意見類型看,469家上市公司被出具了無保留意見審計報告(其中,3家被出具了帶持續經營事項段的無保留意見審計報告,1家被出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告),有1家上市公司被出具保留意見審計報告。

截至2019327日,39家事務所共為638家上市公司出具了財務報表審計報告(詳見附表2),其中,滬市主板272家,深市主板109家,中小企業板157家,創業板100家。從審計報告意見類型看,有636家被出具了無保留意見審計報告(其中,6家被出具了帶持續經營事項段的無保留意見審計報告,2家被出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告),有2家上市公司被出具保留意見審計報告。

2019314-327日,36家事務所共為313家上市公司出具了內部控制審計報告(詳見附表3),其中,滬市主板216家,深市主板88家,中小板8家,創業板1家。從審計報告意見類型看,313家上市公司均被出具了無保留意見審計報告(其中,1家被出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告)

截至2019327日,38家事務所共為392家上市公司出具了內部控制審計報告(詳見附表4),其中,滬市主板272家,深市主板109家,中小企業板9家,創業板2家。從審計報告意見類型看,392家上市公司均被出具了無保留意見審計報告(其中,2家被出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告)

二、出具非無保留意見審計報告的情況

遠大控股。天衡會計師事務所(特殊普通合伙)審計報告形成保留意見的基礎內容如下:如財務報告十五、2之(1)所述,因涉嫌操縱期貨市場案,遠大控股之全資子公司遠大物產集團有限公司控股70%的子公司遠大石化有限公司于2017年度將5.60億元扣押款劃至有關部門指定賬戶。因案件尚在調查中,無法判斷可能產生的影響,遠大石化有限公司于2017年度暫按扣押款金額計提預計損失,我們無法就該事項獲取充分、適當的審計證據,也無法確定是否有必要對此進行調整,導致我們對2017年度財務報表發表了保留意見。根據人民檢察院通知,遠大石化有限公司于2018年因操縱期貨市場案被移送到人民法院提起公訴;因案件尚未審理完畢,截止報告日仍無法判斷上述案件可能產生的影響。由于我們無法確定上述事項對遠大控股本期財務狀況可能產生的影響,我們對本期財務報表發表了保留意見。

三、上市公司審計機構變更總體情況

截至2019327日,共有39家事務所向中注協報備了上市公司財務報表審計機構變更信息,涉及上市公司298。前后任均未及時報備的有9家,后任事務所未及時報備變更信息的有6家,前任事務所未及時報備變更信息的有13家,前后任事務所均已報備變更信息的有270家(詳見附表6)。對于變更原因,有168家表示,是因前任事務所提供審計服務年限較長或聘期屆滿;有61家表示,是因上市公司發展需要或重大資產重組;有39家表示,是上市公司根據集團、控股股東要求或政府部門規定進行輪換。

截至2019327日,共有35家事務所向中注協報備了上市公司內部控制審計機構變更信息,涉及上市公司185。前后任均未及時報備的有7家,后任事務所未及時報備變更信息的有9家,前任事務所未及時報備變更信息的有7家,前后任事務所均已報備變更信息的有162家(詳見附表7)。

附表:

1.上市公司2018年度財務報表審計報告情況明細表(截至2019327日)

2.事務所出具上市公司2018年度財務報表審計報告匯總表(截至2019327日)

3.上市公司2018年度內部控制審計報告情況明細表(截至2019327日)

4.事務所出具上市公司2018年度內部控制審計報告匯總表(截至2019327日)

5.上市公司2018年度非無保留審計報告統計表(截至2019327日)

6.上市公司2018年度財務報表審計機構變更情況明細表(截至2019327日)

7.上市公司2018年度內部控制審計機構變更情況明細表(截至2019327日)

 

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